今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如(rú)何(hé)要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收账款应当在(zài)税前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以确定企业(yè)所正实数包括0吗包括负数吗，正实数包括零吗得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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